出口退税（一）

出口退税：指有退税率的商品，出口卖到境外，享受退税政策。分为外贸出口退税和生产型出口退税，本篇先聊聊外贸出口退税。

商品退税率：>0时有退税，否则和内销一样，不享受退税，缴纳增值税。

外贸出口退税：退的是采购环节的进项税，比如退税率为13%，采购不含税金额100元，进项税13元，则可退13元。

前提：真实出口业务，取得增值税专用发票，如取得增值税普通发票，则免税不退税，如既未取得增值税专用发票也未取得增值税普通发票，则不享受退税政策，视同内销缴纳增值税。

主要流程介绍：采购及其运输、入库、发货出库、出口报关

采购及其运输、入库：签订采购合同，工厂或供应商发货，送到指定仓库。重点：采购合同中必须要注明运输费由谁承担，如果由自己承担并委托第三方运输，则必须另行提供第三方的运输合同，支付运费银行回单，运输发票，如果由供应商承担，则必须在合同条款中作出书面约定明示。仓库签收或入库单也需要保存留底。

发货出库、出口报关：委托贷代安排运输、出口报关等，签订合同（包括运输至海关指定仓库的运输费、代理报关费等），明示相关业务流程，报关费用，并取得相应的发票。

备案留存资料：

1. 涉及单据（证）：采购合同、运输合同（指运输至海关仓库）、销售合同（与外商签订合同）、报关单、装箱单、出口报关单；

2. 涉及发票：采购进项发票、运输发票、出口商业发票及财务出口用增值税普通发票、货代报关费用发票；

3. 涉及银行流水：采购付款、运输费付款、贷代费用付款、外商收汇水单。

基本常识：所谓外贸出口退税，即有买进才有出口，所以出口的商品必须和买进的完全一致，指商品名称、计量单位、规格型号、数量，比如购进：设备A，数量：3台，则报关出口商品名称必须为：设备A，报关单上三个计量单位，其中一个必须为“台”，对应数量为3.

操作建议：1票（或1次）出口的商品，开在一张采购进项发票上，如，同一商品A，一共购进100件，但本次出口30件，余70件在下次报关出口，则采购的进项发票分二张开，一张30件，一张70件，不要并在一起。这样申报出口退税会更方便一点。

各个环节的资料一定要注意保存，并作为档案留存在公司，以备后续核查之用。

很多企业不注重基础管理，资料不做备份，最后需要用的时候往往这个资料没有，那个资料没有，由于过去了好长时间，往往很难或者要耗费很大精力才能补上，甚至有的根本就补不上，所以在开始时一定要非常注意流程和必须要准备的要点。